Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства

Вертикальний аналіз дає змогу побачити, що загальна сума майна становить у 2008 році 294,9, з них найбільшу питому вагу мають необоротні активи 60,2%. У 2009 році вони мають питому вагу 58,3% а в 2010 56,8%.

Найбільшу питому вагу у майні підприємства займають необоротні активи в 2008 р - 60,2% в 2009 р - 58,3% в 2010 р - 56,8%. Питома вага оборотних активів у валюті балансу склала в 2008 р. - 39,8% в 2009 - 41,7%, в 2010 р - 43,2 з них запаси займають в 2008 р - 44,8%, в 2009 р - 47,8%, в 2010 р - 59,3%.

Засоби в розрахунках становили в 2008 - 55,2%, в 2009 - 52,2% в 2010 - 40,7%.

Звідси можна зробити висновок, що загальна сама майна в 2010 збільшилася і становить 316,7 тис. грн.

В 2008 р. доля власного капіталу у валюті балансу складає - 45,8% в 2009 - 49,2% в 2010 р - 47,7%.

Отже загальна сума власного капіталу збільшилась порівняно з попередніми роками і становить 151,0 тис. грн в 2010 році підприємство не коростувалося короткостроковими позичками і кредитами. Пзичковий капітал в 2008 році становив 12,2% в 2009 - 12,7%.

Питома вага кредиторської заборгованості по поточних розрахунках становить в 2008 - 42,0% і 2009 - 37,9% і 2010 - 52,3%. Ріст кредиторської заборгованості в 2010 становить 165,7 тис. грн.

Управління грошовими коштами має таке ж значення, як і управління запасами та дебіторською заборгованістю. Мета управління поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму коштів, що потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума коштів, які необхідні добре керованому підприємству - це страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Сума грошових коштів повинна бути такою, щоб її вистачало для покриття всіх першочергових платежів. Оскільки кошти, знаходячись у касі або на розрахункових рахунках у банку, не приносять прибутку, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом довготривалого проміжку часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.

Щоб гроші працювали на підприємство, необхідно їх пускати в обіг з метою одержання прибутку:

· розширювати своє виробництво,

· використання їх у циклі оборотного капіталу;

· інвестувати в дохідні проекти інших суб'єктів господарювання з метою одержання вигідних відсотків;

· зменшувати розмір кредиторської заборгованості з метою скорочення витрат по обслуговуванню боргу;

· поновлювати основні фонди, одержувати нові технології.

Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках у банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто надходженням і відтоком грошей. Перевищення надходження над використанням збільшує залишок вільної готівки, і навпаки, перевищення використання призводить до недостачі коштів і збільшенню потреби в кредиті.

При аналізі залишків готівки на розрахункових рахунках ТзОВ «БМК» видно, що підприємство протягом 2008-2009 р. постійно відчуває нестачу у вільних грошових коштах, необхідних для здійснення розрахунків по зобов’язаннях.

Таблиця 3.1. - Аналіз залишків готівки підприємства ТзОВ «БМК», тис. грн.

В процесі аналізу визначаємо період знаходження капіталу в грошовій готівці:

де,

ЗС = середній залишок вільної грошової готівки;

Читайте більше

Дохідна частина бюджету (на прикладі міста Львова)
Із визнанням України країною з ринковою економікою суттєво зростає необхідність інтегрування фінансових інститутів місцевого самоврядування у світогосподарський комплекс міжнародного економічного співробітництва і з цією метою прийняття низки рішень, що передбачають реформування бюджетної ...

Сучасна світова фінансова думка
Фінанси - одна з небагатьох економічних категорій, яку досліджують майже всі напрями економічної науки (якщо визначати ці напрями з огляду на фінансові проблеми). Визначення фінансів як багатопланової категорії є стратегічним у їх вивченні. Найчастіше фінанси розглядаються через призму і ...