Меню сайта

Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства

Вертикальний аналіз дає змогу побачити, що загальна сума майна становить у 2008 році 294,9, з них найбільшу питому вагу мають необоротні активи 60,2%. У 2009 році вони мають питому вагу 58,3% а в 2010 56,8%.

Найбільшу питому вагу у майні підприємства займають необоротні активи в 2008 р - 60,2% в 2009 р - 58,3% в 2010 р - 56,8%. Питома вага оборотних активів у валюті балансу склала в 2008 р. - 39,8% в 2009 - 41,7%, в 2010 р - 43,2 з них запаси займають в 2008 р - 44,8%, в 2009 р - 47,8%, в 2010 р - 59,3%.

Засоби в розрахунках становили в 2008 - 55,2%, в 2009 - 52,2% в 2010 - 40,7%.

Звідси можна зробити висновок, що загальна сама майна в 2010 збільшилася і становить 316,7 тис. грн.

В 2008 р. доля власного капіталу у валюті балансу складає - 45,8% в 2009 - 49,2% в 2010 р - 47,7%.

Отже загальна сума власного капіталу збільшилась порівняно з попередніми роками і становить 151,0 тис. грн в 2010 році підприємство не коростувалося короткостроковими позичками і кредитами. Пзичковий капітал в 2008 році становив 12,2% в 2009 - 12,7%.

Питома вага кредиторської заборгованості по поточних розрахунках становить в 2008 - 42,0% і 2009 - 37,9% і 2010 - 52,3%. Ріст кредиторської заборгованості в 2010 становить 165,7 тис. грн.

Управління грошовими коштами має таке ж значення, як і управління запасами та дебіторською заборгованістю. Мета управління поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму коштів, що потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума коштів, які необхідні добре керованому підприємству - це страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Сума грошових коштів повинна бути такою, щоб її вистачало для покриття всіх першочергових платежів. Оскільки кошти, знаходячись у касі або на розрахункових рахунках у банку, не приносять прибутку, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом довготривалого проміжку часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.

Щоб гроші працювали на підприємство, необхідно їх пускати в обіг з метою одержання прибутку:

· розширювати своє виробництво,

· використання їх у циклі оборотного капіталу;

· інвестувати в дохідні проекти інших суб'єктів господарювання з метою одержання вигідних відсотків;

· зменшувати розмір кредиторської заборгованості з метою скорочення витрат по обслуговуванню боргу;

· поновлювати основні фонди, одержувати нові технології.

Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках у банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто надходженням і відтоком грошей. Перевищення надходження над використанням збільшує залишок вільної готівки, і навпаки, перевищення використання призводить до недостачі коштів і збільшенню потреби в кредиті.

При аналізі залишків готівки на розрахункових рахунках ТзОВ «БМК» видно, що підприємство протягом 2008-2009 р. постійно відчуває нестачу у вільних грошових коштах, необхідних для здійснення розрахунків по зобов’язаннях.

Таблиця 3.1. - Аналіз залишків готівки підприємства ТзОВ «БМК», тис. грн.

Назва рахунку

Наявність грошових коштів

на 1.01.08.

на 1.01.09.

на 1.01.2010.

Рахунок 50 «Каса»

0,1

0,1

0,2

Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок»

11,2

7,9

8,3

Всього

11,3

8,0

8,5

В процесі аналізу визначаємо період знаходження капіталу в грошовій готівці:

де,

ЗС = середній залишок вільної грошової готівки;

Перейти на сторінку: 1 2 3

Читайте більше

Антикризове фінансове управління на підприємстві (на прикладі приватної виробничо-комерційної фірми Адлер)
Актуальність теми дослідження. На сьогоднішній день кризові явища в економіці не є чимось незвичайним. Криза не є більше наслідком прояву локальних управлінських помилок або фінансових складнощів. Сучасні економічні реалії ставлять у складне становище всіх учасників світової економіки. В ...

Фінансово-господарська діяльність ТОВ Чернівці Поліхімбуд
На сьогодні в Україні відбувається інтенсивний і досить стрімкий розвиток ринкових механізмів, що вимагає від підприємств та фірм детального дослідження впливу всіх елементів системи господарювання та їх впливу на розвиток підприємництва загалом в державі. Виявлення ключових аспекті ...