Сукупність економічних ресурсів, які є в розпорядженні підприємства та які забезпечують отримання прибутку в разі їх корисного використання складають майно підприємства або його активи.
Активи підприємства поділяють на оборотні і необоротні. Оборотні - грошові кошти і їх еквіваленти, які необмежені в використанні, а також інші активи, призначені для реалізації споживання протягом операційного циклу або протягом 12 місяців з дати балансу. Активи, що не є оборотними, класифікують як необоротні.
Майно підприємства - це сума всіх активів, тобто сума балансу, що постійно змінюється як в динаміці, так і в структурі під впливом фінансово-господарської діяльності, відображає галузеву приналежність підприємства.
Аналіз фінансового стану безпосередньо по балансу досить важкий і часто малоефективний, бо передбачає розрахунок великої кількості показників, що заважає дослідити головні тенденції в зміні фінансового стану підприємства. Тому ми проведемо аналіз фінансового стану ВАТ «Чернігівська макаронна фабрика» за допомогою порівняльного аналітичного балансу (Таблиця 1.1).
Аналіз показав, що загальна вартість майна підприємства за аналізований період трішки зменшилась, темп росту склав 81,9%. На кінець 2011 року загальна вартість майна склала 7553 тис. грн., що на 1659 тис. грн. менше, ніж на початок року. З цього видно, що підприємство майже не оновлює свій матеріально-технічний стан і розширення господарського обороту на підприємстві незначне.
Питома вага всієї суми необоротних активів в загальній структурі досить висока (57,1% на початок і 69,8% на кінець періоду). Це свідчить про «важку» структуру активів, що означає високу чутливість до зміни виручки.
Таблиця 1.1 - Порівняльний аналіз балансу ВАТ«Чернігівська макаронна фабрика» за 2011 рік
АКТИВ |
Код рядка |
На поч. періоду |
% |
На кін. періоду |
% |
В абс. Велич. |
В структ. |
Темп росту, % | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=6-4 |
9 | |||||||
I. Необоротні активи | |||||||||||||||
Нематеріальні активи: | |||||||||||||||
залишкова вартість |
10 |
24 |
0,3 |
14 |
0,2 |
-10 |
-0,1 |
58,3 | |||||||
первісна вартість |
11 |
68 |
0,7 |
54 |
0,7 |
-14 |
0 |
79,4 | |||||||
накопичена амортизація |
12 |
(44) |
-0,5 |
(40) |
-0,5 |
4 |
0 |
0,9 | |||||||
Незавершене будівництво |
20 |
1171 |
12,7 |
131 |
1,7 |
-1040 |
-11 |
11,2 | |||||||
Основні засоби: |
5010 |
66,3 | |||||||||||||
залишкова вартість |
30 |
3949 |
42,1 |
1061 |
24,2 |
126,9 | |||||||||
первісна вартість |
31 |
14536 |
155,8 |
16140 |
213,7 |
1604 |
57,9 |
111 | |||||||
знос |
32 |
(10587) |
-114,9 |
(11130) |
-120,8 |
-543 |
105,1 | ||||||||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||||||||||||||
які обл. за методом участі в кап. іншюп-в |
40 | ||||||||||||||
інші фінансові інвестиції |
45 |
90 |
0,9 |
90 |
1,2 |
0 |
0,3 |
100 | |||||||
Довгострокова дебіт. заборгованість |
50 | ||||||||||||||
Відстрочені податкові активи |
60 |
30 |
0,3 |
28 |
0,4 |
-2 |
0,1 |
93,3 | |||||||
Інші необоротні активи |
70 | ||||||||||||||
Усього за розділом I |
80 |
5264 |
57,1 |
5273 |
69,8 |
9 |
12,7 |
100,2 | |||||||
II. Оборотні активи |
867 |
9,4 |
959 |
12,7 |
110,6 | ||||||||||
Виробничі запаси |
100 |
92 |
3,3 | ||||||||||||
Незавершене виробництво |
120 | ||||||||||||||
Готова продукція |
130 |
69 |
0,7 |
51 |
0,7 |
-18 |
0 |
73,9 | |||||||
Товари |
140 |
59 |
0,6 |
54 |
0,7 |
-5 |
0,1 |
91,5 | |||||||
Векселі одержані |
150 | ||||||||||||||
Дебіт. Заборг. за товар, роботи, послуги: |
2787 |
30,3 |
910 |
12 |
-1877 |
-18,3 |
32,7 | ||||||||
чиста реалізаційна вартість |
160 | ||||||||||||||
первісна вартість |
161 |
2793 |
30,3 |
916 |
12,1 |
-1877 |
-18,1 |
328,3 | |||||||
резерв сумнівних боргів |
162 |
(6) |
-0,07 |
(6) |
-0,1 |
0 |
-0,03 |
100 | |||||||
Дебіторська заборг. за розрахунками: |
26 |
0,3 |
26 |
0,3 |
0 | ||||||||||
з бюджетом |
170 | ||||||||||||||
за виданими авансами |
180 |
111 |
1,2 |
209 |
2,7 |
98 |
1,5 |
1,9 | |||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
39 |
0,4 |
36 |
0,5 |
-3 |
0,1 |
92,3 | |||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
6 |
0,07 |
17 |
0,2 |
11 |
0,13 |
283,3 | ||||||||
в національній валюті |
230 | ||||||||||||||
у т.ч. в касі |
231 | ||||||||||||||
в іноземній валюті |
240 | ||||||||||||||
Інші оборотні активи |
250 |
2 |
0,02 |
-2 |
-,02 |
0 | |||||||||
Усього за розділом II |
260 |
3940 |
42,8 |
2262 |
29,9 |
-1678 |
-12,9 |
57,4 | |||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
8 |
0,08 |
18 |
0,2 |
10 |
0,12 |
225 | |||||||
Баланс |
280 |
9212 |
100,00% |
7553 |
100,00% |
-1695 |
0 |
81,9 | |||||||
ПАСИВ |
Код рядка |
На поч. періоду |
% |
На кін. періоду |
% |
В абс. Велич/ |
В структурі |
Темп росту, % | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=6-4 |
9 | |||||||
I. Власний капітал | |||||||||||||||
Статутний капітал |
300 |
1395 |
15,1 |
1395 |
18,5 |
0 |
3,4 |
100 | |||||||
Пайовий капітал |
310 | ||||||||||||||
Додатковий вкладений капітал |
320 | ||||||||||||||
Інший додатковий капітал |
330 |
4770 |
51,7 |
4770 |
63,2 |
0 |
11,5 |
100 | |||||||
Резервний капітал |
340 |
87 |
0,9 |
87 |
1,1 |
0 |
0,2 |
100 | |||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
(2015) |
-21,9 |
(2430) |
-32,2 |
-415 |
-10,3 |
120,6 | |||||||
Неоплачений капітал |
360 | ||||||||||||||
Вилучений капітал |
370 | ||||||||||||||
Усього за розділом I |
380 |
4237 |
45,9 |
3822 |
50,6 |
-415 |
4,7 |
90,2 | |||||||
II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
1 |
0,01 |
47 |
0,6 |
46 |
0,59 |
4700 | |||||||
Інші забезпечення |
410 | ||||||||||||||
Цільове фінансування |
420 | ||||||||||||||
Усього за розділом II |
430 |
1 |
0,01 |
47 |
0,6 |
46 |
0,59 |
4700 | |||||||
III. Довгострокові зобов'язання | |||||||||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 | ||||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 | ||||||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 | ||||||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання |
470 | ||||||||||||||
Усього за розділом III |
480 | ||||||||||||||
IV. Поточні зобов'язання | |||||||||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 | ||||||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 | ||||||||||||||
Векселі видані |
520 | ||||||||||||||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
4506 |
48,9 |
3245 |
42,9 |
-1261 |
-6 |
72 | |||||||
Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||||||||||||||
з одержаних авансів |
540 | ||||||||||||||
з бюджетом |
550 |
185 |
2 |
166 |
2,2 |
-19 |
0,2 |
89,7 | |||||||
з позабюджетних платежів |
560 | ||||||||||||||
зі страхування |
570 |
87 |
0,9 |
88 |
1,2 |
-1 |
0,3 |
101,1 | |||||||
з оплати праці |
580 |
169 |
1,8 |
158 |
2,1 |
-11 |
0,3 |
93,5 | |||||||
з учасниками |
590 | ||||||||||||||
із внутрішніх розрахунків |
600 | ||||||||||||||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
27 |
0,2 |
27 |
0,4 |
0 |
0,2 |
100 | |||||||
Усього за розділом IV |
620 |
4974 |
53,9 |
3684 |
48,8 |
-1290 |
-5,1 |
74,1 | |||||||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 | ||||||||||||||
Баланс |
640 |
9212 |
100,00% |
7553 |
100,00% |
-1659 |
0 |
81,9 | |||||||
Страхування відповідальності позичальників за неповерненя кредиту
У взаємному зв’язку між кредитором і позичальником предмет їх спільного
інтересу - кредит – породжує різні правничо-економічні ситуації: для боржника –
зобов‘язання повернути позичені ресурси , а для кредитора право вимагати їх
повернення у попередньо узгоджених обсязі і терміні.
Неви ...
Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності
Фінансовий
менеджмент - це наука управління фінансами підприємства, направлена на
досягнення його стратегічних і тактичних цілей. Останні ж є індивідуальними для
кожного суб’єкта, що господарює. Новий складний етап формування ринкової
економіки в нашій країні породив потребу у досліджені ...