Меню сайта

Дослідження механізму управління фінансами ПрАТ "Співдружність"

Ураховуючи структуру елементів таблиці 2.12, склад фіксованих і змінних витрат має такий вигляд.

Таблиця 2.13

Обсяг та структура фіксованих витрат за 2009-2011 роки, (тис. грн.)

Найменування показників

2009 рік

2010 рік

2011 рік

1. Амортизація

6,8

6,5

5,4

2. Заробітна плата управлінського персоналу (21%)

21,7

23,0

26,2

3. Відрахування на соціальні заходи управлінського персоналу (21%)

9,2

8,8

9,5

4. Інші фіксовані витрати (72%)

30,7

33,9

24,5

Разом - фіксовані витрати

68,4

72,2

65,6

Таблиця 2.14

Обсяг та структура змінних витрат за 2009-2011 роки, (тис. грн.)

Найменування показників

2009 рік

2010 рік

2011 рік

1. Матеріальні витрати

146,3

204,7

168,5

2. Заробітна плата виробничого персоналу (79%)

81,1

86,3

98,5

3. Відрахування на соціальні заходи виробничого персоналу (79%)

34,8

33,0

35,5

4. Інші змінні витрати (28%)

12,0

13,2

9,5

Разом - фіксовані витрати

274,2

337,2

312,3

Після групування витрат на фіксовані і змінні формується базова таблиця показників операційної діяльності підприємства в такому вигляді.

Таблиця 2.15 Базовий рівень показників операційної діяльності за 2009-2011 роки, (тис. грн.)

Найменування показників

2009 рік

2010 рік

2011 рік

1. Сума операційних доходів

373,0

356,9

334,2

2. Змінні витрати

274,2

337,2

312,3

3. Валова маржа (маржинальний дохід)

98,8

19,7

21,9

4. Фіксовані витрати

68,4

72,2

65,6

Прибуток від операційної діяльності

+30,4

-52,5

-43,7

Використовуючи дані таблиці 2.15, проведемо розрахунки порогу рентабельності, запасу фінансової стійкості, операційного важеля у таблиці 2.16.

Таблиця 2.16 Поріг рентабельності, запасу фінансової стійкості, операційного важеля за 2009-2011 роки

Показники

Одиниці виміру

2009 рік

2010 рік

Зміни

2010 рік

2011 рік

Зміни

Питома вага валової моржі в сумарних операційних доходах

-

0,27

0,06

-0,21

0,06

0,06

-

Точка беззбитковості

тис. грн.

258,11

312,7

54,7

312,7

109,3

-203,4

Запас фінансової стійкості

тис. грн.

114,89

44,2

-70,69

44,2

224,9

180,7

Запас фінансової стійкості в відсотках

%

30,80

12,4

-18,4

12,4

67,2

54,8

Операційний важель

-

3,25

1,59

-1,7

1,59

0,39

-1,2

Перейти на сторінку: 1 2 3 4

Читайте більше

Фінансовий аналіз комерційного банку
Аналіз банківської діяльності є логічним продовженням банківської справи та необхідною передумовою прийняття обґрунтованих управлінських рішень. В банківській сфері аналіз відіграє особливо важливу роль, бо діяльність банку як фінансового посередника заснована на довірі, котра формується ...

Фінансові розрахунки
В останні роки у зв'язку з поступовим становленням ринкових відносин в економіці України знову, через багато десятиліть, з'явилася потреба в поширенні кількісних методів оцінки фінансових операцій. Причини цього очевидні: поява реально самостійних підприємств, становлення ринку капіталу, ...