Дослідження механізму управління фінансами ПрАТ "Співдружність"
Ураховуючи структуру елементів таблиці 2.12, склад фіксованих і змінних витрат має такий вигляд.
Таблиця 2.13
Обсяг та структура фіксованих витрат за 2009-2011 роки, (тис. грн.)
|
Найменування показників |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|
1. Амортизація |
6,8 |
6,5 |
5,4 |
|
2. Заробітна плата управлінського персоналу (21%) |
21,7 |
23,0 |
26,2 |
|
3. Відрахування на соціальні заходи управлінського персоналу (21%) |
9,2 |
8,8 |
9,5 |
|
4. Інші фіксовані витрати (72%) |
30,7 |
33,9 |
24,5 |
|
Разом - фіксовані витрати |
68,4 |
72,2 |
65,6 |
Таблиця 2.14
Обсяг та структура змінних витрат за 2009-2011 роки, (тис. грн.)
|
Найменування показників |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|
1. Матеріальні витрати |
146,3 |
204,7 |
168,5 |
|
2. Заробітна плата виробничого персоналу (79%) |
81,1 |
86,3 |
98,5 |
|
3. Відрахування на соціальні заходи виробничого персоналу (79%) |
34,8 |
33,0 |
35,5 |
|
4. Інші змінні витрати (28%) |
12,0 |
13,2 |
9,5 |
|
Разом - фіксовані витрати |
274,2 |
337,2 |
312,3 |
Після групування витрат на фіксовані і змінні формується базова таблиця показників операційної діяльності підприємства в такому вигляді.
Таблиця 2.15 Базовий рівень показників операційної діяльності за 2009-2011 роки, (тис. грн.)
|
Найменування показників |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|
1. Сума операційних доходів |
373,0 |
356,9 |
334,2 |
|
2. Змінні витрати |
274,2 |
337,2 |
312,3 |
|
3. Валова маржа (маржинальний дохід) |
98,8 |
19,7 |
21,9 |
|
4. Фіксовані витрати |
68,4 |
72,2 |
65,6 |
|
Прибуток від операційної діяльності |
+30,4 |
-52,5 |
-43,7 |
Використовуючи дані таблиці 2.15, проведемо розрахунки порогу рентабельності, запасу фінансової стійкості, операційного важеля у таблиці 2.16.
Таблиця 2.16 Поріг рентабельності, запасу фінансової стійкості, операційного важеля за 2009-2011 роки
|
Показники |
Одиниці виміру |
2009 рік |
2010 рік |
Зміни |
2010 рік |
2011 рік |
Зміни |
|
Питома вага валової моржі в сумарних операційних доходах |
- |
0,27 |
0,06 |
-0,21 |
0,06 |
0,06 |
- |
|
Точка беззбитковості |
тис. грн. |
258,11 |
312,7 |
54,7 |
312,7 |
109,3 |
-203,4 |
|
Запас фінансової стійкості |
тис. грн. |
114,89 |
44,2 |
-70,69 |
44,2 |
224,9 |
180,7 |
|
Запас фінансової стійкості в відсотках |
% |
30,80 |
12,4 |
-18,4 |
12,4 |
67,2 |
54,8 |
|
Операційний важель |
- |
3,25 |
1,59 |
-1,7 |
1,59 |
0,39 |
-1,2 |
Читайте більше
Аналіз фінансового стану підприємства
З
переходом до ринкових відносин у народному господарстві України виникло безліч
проблем і невирішених питань. Господарська діяльність підприємств, як і інші
явища суспільного життя, потребує систематичного вивчення для успішного й
ефективного управління нею. Одним із способів вивчення д ...
Зовнішні загрози фінансовій безпеці підприємств
Однією
із найважливіших складових економічної безпеки є фінансова безпека, без якої
практично неможливо вирішити жодне із завдань, що стоять перед підприємством.
Належна фінансова безпека, може гарантувати стабільне та максимально ефективне
функціонування підприємства та забезпечити розв ...