Меню сайта

Дослідження механізму управління фінансами ПрАТ "Співдружність"

Ураховуючи структуру елементів таблиці 2.12, склад фіксованих і змінних витрат має такий вигляд.

Таблиця 2.13

Обсяг та структура фіксованих витрат за 2009-2011 роки, (тис. грн.)

Найменування показників

2009 рік

2010 рік

2011 рік

1. Амортизація

6,8

6,5

5,4

2. Заробітна плата управлінського персоналу (21%)

21,7

23,0

26,2

3. Відрахування на соціальні заходи управлінського персоналу (21%)

9,2

8,8

9,5

4. Інші фіксовані витрати (72%)

30,7

33,9

24,5

Разом - фіксовані витрати

68,4

72,2

65,6

Таблиця 2.14

Обсяг та структура змінних витрат за 2009-2011 роки, (тис. грн.)

Найменування показників

2009 рік

2010 рік

2011 рік

1. Матеріальні витрати

146,3

204,7

168,5

2. Заробітна плата виробничого персоналу (79%)

81,1

86,3

98,5

3. Відрахування на соціальні заходи виробничого персоналу (79%)

34,8

33,0

35,5

4. Інші змінні витрати (28%)

12,0

13,2

9,5

Разом - фіксовані витрати

274,2

337,2

312,3

Після групування витрат на фіксовані і змінні формується базова таблиця показників операційної діяльності підприємства в такому вигляді.

Таблиця 2.15 Базовий рівень показників операційної діяльності за 2009-2011 роки, (тис. грн.)

Найменування показників

2009 рік

2010 рік

2011 рік

1. Сума операційних доходів

373,0

356,9

334,2

2. Змінні витрати

274,2

337,2

312,3

3. Валова маржа (маржинальний дохід)

98,8

19,7

21,9

4. Фіксовані витрати

68,4

72,2

65,6

Прибуток від операційної діяльності

+30,4

-52,5

-43,7

Використовуючи дані таблиці 2.15, проведемо розрахунки порогу рентабельності, запасу фінансової стійкості, операційного важеля у таблиці 2.16.

Таблиця 2.16 Поріг рентабельності, запасу фінансової стійкості, операційного важеля за 2009-2011 роки

Показники

Одиниці виміру

2009 рік

2010 рік

Зміни

2010 рік

2011 рік

Зміни

Питома вага валової моржі в сумарних операційних доходах

-

0,27

0,06

-0,21

0,06

0,06

-

Точка беззбитковості

тис. грн.

258,11

312,7

54,7

312,7

109,3

-203,4

Запас фінансової стійкості

тис. грн.

114,89

44,2

-70,69

44,2

224,9

180,7

Запас фінансової стійкості в відсотках

%

30,80

12,4

-18,4

12,4

67,2

54,8

Операційний важель

-

3,25

1,59

-1,7

1,59

0,39

-1,2

Перейти на сторінку: 1 2 3 4

Читайте більше

Оцінка і аналіз фінансового стану ВАТ Чернігівська макаронна фабрика
Розвиток ринкових відносин в Україні обумовлює пріоритетне місце в бізнесі фінансового управляння, складовою частиною якого є аналіз фінансового стану підприємства. В сучасних умовах кожний господарюючий суб’єкт незалежно від виду основної діяльності і форми власності повинен реально оці ...

Міський бюджет пріоритети та механізми
Єдиним хорошим бюджетом є збалансований бюджет. Адам Сміт, 1776 р. Хорошим правилом є те, що бюджет ніколи не повинен бути збалансованим - крім моменту, коли надлишок, що стримує інфляцію, змінюється на дефіцит, щоб боротися зі спадом. Воррен Сміт, 1965 р. ...