При дефіцитному грошовому потоці знижуються ліквідність і рівень платоспроможності підприємства, що призводить до зростання простроченої заборгованості підприємства за кредитами банку, постачальникам, персоналу з оплати праці.
При надлишковому грошовому потоці втрачається реальна вартість тимчасово вільних коштів унаслідок інфляції, уповільнюється оборотність капіталу через простій коштів, втрачається частина потенційного доходу у зв'язку з втраченою вигодою від прибуткового розміщення коштів в операційному чи інвестиційному процесі.
Збільшення суми чистого грошового потоку можна забезпечити за рахунок таких заходів:
) зменшення суми постійних витрат підприємства;
) зниження рівня змінних витрат;
) проведення ефективної податкової політики;
) застосування методу прискореної амортизації;
) продаж невикористовуваних видів основних засобів, нематеріальних активів і запасів;
) посилення претензійної роботи з метою повного і вчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості.
Результати оптимізації грошових потоків мають відображатися у фінансовому плані підприємства на рік з розбивкою по кварталах і місяцях.
Для оперативного керування додатними і від'ємними грошовими потоками доцільно складати платіжний календар (план платежів точної дати), в якому, з одного боку, відображають графік надходження коштів від усіх видів діяльності протягом прогнозного періоду (5, 10, 15, 30 днів), а з іншого - графік майбутніх платежів (податків, заробітної плати, формування запасів, погашення кредитів і процентів за ними). Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства здійснювати оперативний контроль за надходженням і витратою коштів, вчасно фіксувати зміну фінансової ситуації і вчасно вживати коригувальних заходів для синхронізації додатного і від'ємного грошових потоків і забезпечення стабільної платоспроможності підприємства.
Активи підприємства використовуються для забезпечення процесу виробництва, вони забезпечують ліквідність і платоспроможність підприємства тому їх поділяють за ступенями ліквідності.
Розглянемо структуру активів підприємства.
До активів підприємства належить:
) необоротні активи;
) оборотні активи;
) витрати майбутніх періодів.
До необоротних активів належать:
) нематеріальні активи;
) незвершене будівництво;
) основні засоби;
) довгострокові фінансові інвестиції;
) довгострокова дебіторська заборгованість;
) відстрочені податкові активи;
) інші необоротні активи;
Відповідно до П(С)БО № 2 «Оборотні активи» - грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати Балансу.
До оборотних активів включають:
) запаси;
) векселі одержані;
) дебіторська заборгованість;
) грошові кошти;
) поточні фінансові інвестиції;
) інші оборотні активи.
Власні обороні кошти - це різниця між власним капіталом і необоротними активами, чим він більший тим краще.
Склад оборотних активів − це сукупність окремих елементів оборотних виробничих засобів і засобів обігу.
Структура оборотних активів − це питома вага вартості окремих статей оборотних виробничих засобів і засобів обігу в загальній сумі оборотних активів. У виробничій сфері оборотний капітал (оборотні кошти) авансується в оборотні виробничі засоби і засоби обігу (рис.4.2).
Дебіторська заборгованість має найбільшу питому вагу в структурі оборотних коштів. Згідно із стандартом бухгалтерського обліку №10 «Дебіторська заборгованість» - це сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату.
Оподаткування прибутку юридичних осіб
Економічні
трансформації в країні і її економічне оздоровлення неможливі без формування
дієздатної податкової системи. Важливе місце в мобілізації грошових ресурсів
суспільства відіграє податкова система з властивими
їй особливостями.
Сучасний
економічний розвиток України і її регіон ...
Проблематика майнового оподаткування
В умовах формування ринкових форм господарювання та
фінансової кризи розвиток податкового законодавства має суттєве значення.
Протягом тривалого періоду науковцями та експертами досить активно
обговорюється тема оподаткування майна. На сьогодні оподаткування майна в
Україні представлене ...