Питання, які підлягали аналізу

Виявлені явища, факти, процеси, тенденції

Рівень податкового навантаження в Україні протягом 2005-2010 років

Протягом 2005-2010 років податкове навантаження в Україні практично не змінювалося і складало в середньому 22,6%

Частка прямих і непрямих податків у сукупних податкових надходженнях до зведеного бюджету

Спостерігається тенденція до зростання частки непрямих податків (з 42,5 % у 2005 до 48,9 % у 2010)

Нерівномірність розподілу доходів фізичних осіб (через коефіцієнт Джині) та доцільність застосування прогресивної шкали оподаткування доходів фізичних осіб

У 2006 році коефіцієнт Джині в Україні складав 0,31. Застосовується єдина ставка 15% та додаткова ставка 17% для доходів, що перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року

Виявлені явища, факти, процеси, тенденції

Інтерпретація (якісна оцінка, причини виникнення, вплив, наслідки)

Протягом 2005-2010 років податкове навантаження в Україні практично не змінювалося і складало в середньому 22,6%

Поза розрахунком залишається частина ВВП, не відображена у офіційній статистиці, тобто вироблена у тіньовому секторі економіки і запропонована на ринку. Фахівці стверджують, що при суворому дотриманні податкового законодавства рівень стягнень податків наближається до 40-42 % ВВП (як у розвинених країнах). Для України характерним є зловживання податковими пільгами, наявність хабарництва та корупції у податкових і митних органах, що дає змогу багатьом підприємцям уникати сплати повної суми податків.

Спостерігається тенденція до зростання частки непрямих податків (з 42,5 % у 2005 до 48,9 % у 2010)

Це явище є також характерним для багатьох розвинених країн. Загалом непрямі податки мають ряд переваг і недоліків. Серед переваг можна виділити: регулярність та великі суми надходжень до бюджету; стимулювання (стримування) деяких виробництв; складність ухиляння від сплати; непрямі податки знімають напруження у міжрегіональному розподілі доходів. Недолік: сплата не залежить від розміру доходів платників. Питома вага непрямих податків у доходах громадян тим вища, чим нижчий рівень доходів.

У 2006 році коефіцієнт Джині в Україні складав 0,31. Застосовується єдина ставка 15% та додаткова ставка 17% для доходів, що перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року

У розвинених країнах коефіцієнт Джині різний: у США - 0,45, у Великій Британії - 0,34, у Франції та Німеччині - 0,28, у Японії - 0,38. Водночас у розвинених країнах існує прогресивна шкала податку на доходи фізичних осіб, що забезпечує ефективніший перерозподіл доходів через державний бюджет. В Україні згідно з Податковим кодексом застосовуються ставки 15% і 17% для доходів, що перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року. Це не є достатнім для ефективного перерозподілу доходів, тому доцільно було б застосовувати більш прогресивну шкалу.