Меню сайта

Факторний аналіз ліквідності

Визначимо, на скільки змінилася ліквідність при зменшенні агрегату П1. 100% - (0,5 х 100/0,55) = 9,1%

При зменшенні П1 ліквідність збільшується на 9,1. Аналогічним чином розрахована величина зміни П2.

Згідно із зробленими розрахунками виявлена міра впливу агрегатів на величину Кп.л. Найбільш значний вплив на збільшення показника ліквідності робить збільшення А2 (7,41% і зменшення агрегату П1 (9,1% Для того, щоб детальніше визначити точки прикладення управлінських зусиль, необхідно провести факторний аналіз агрегатних показників. У агрегат А2 входять наступні статті бухгалтерського балансу: товари відвантажені, готова продукція, ПДВ дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються на протязі 12 місяців. Необхідно розрахувати питому вагу статей балансу структурі агрегату А2 (див. таблицю. 2.5)

Таблиця 2.5 Питома вага статей балансу у структурі агрегату А2 (на кінець звітного періоду)

Строка

Стаття

Величина тис. грн.

Питома вага, %

150

Векселі одержані

-

-

160

Дебіторська заборгованність за товари, роботи послуги (чиста реалізаційна вартість)

14205

14205*100/14726=96,5%

170

Дебіторська заборгованність за розрахунками (з бюджетом)

8

0,05%

180

Дебіторська заборгованність за розрахунками (за виданими авансами)

233

1,58%

190

Дебіторська заборгованність за розрахунками (з нарахованих доходів)

-

-

200

Дебіторська заборгованність за розрахунками (із внутрішніх розрахунків)

-

-

210

Інша поточна дебіторська заборгованість

140

0,95%

250

Інші оборотні активи

140

0,95%

Всього А2

14726

100

Результати розрахунків показують, що на величину агрегату А2 найсильніше впливають статті «дебіторська заборгованність за товари, роботи послуги (чиста реалізаційна вартість)» і «Дебіторська заборгованність за розрахунками (за виданими авансами)».

Виходячи з отриманих результатів, можна зробити висновок необхідності збільшення об'ємів реалізації, розширенні круга покупців і замовників, активному розвитку механізму збуту. В даному випадку представляється доцільним провести аналіз платіжної дисципліни з покупцями.

Як було розраховано раніше, позитивний вплив на величину ліквідності робить зменшення П1. Цей агрегат включає кредиторську заборгованість (див. таблицю 2.6).

Таблиця 2.5 Питома вага статей балансу у структурі агрегату П1 (на кінець звітного періоду)

Строка

Стаття

Величина тис. грн.

Питома вага, %

520

Векселі видані

-

-

530

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

28667

28667*100/36068=79,5%

540

Поточні зобов’язаня за розрахунками (з одержаних авансів)

4174

11,6%

550

Поточні зобов’язаня за розрахунками (з бюджетом)

2145

5,95%

560

Поточні зобов’язаня за розрахунками (з позабюджетних платежів)

-

-

570

Поточні зобов’язаня за розрахунками (зі страхування)

253

0,70%

580

Поточні зобов’язаня за розрахунками (з оплати праці)

829

2,3%

590

Поточні зобов’язаня за розрахунками (з учасниками)

-

-

600

Поточні зобов’язаня за розрахунками (із внутрішніх розрахунків)

-

-

Всього П2

36068

100

Перейти на сторінку: 1 2 3 4

Читайте більше

Основні аспекти доцільності залучення корпоративних облігацій
Суттєву роль у формуванні фінансових ресурсів підприємства відіграють власні кошти. Проте фінансування діяльності лише за рахунок власного капіталу не завжди є не ефективним для підприємства. Тому доцільно є розглядати варіант залучення додаткових коштів за рахунок емісії корпоративних о ...

Фінансові розрахунки
В останні роки у зв'язку з поступовим становленням ринкових відносин в економіці України знову, через багато десятиліть, з'явилася потреба в поширенні кількісних методів оцінки фінансових операцій. Причини цього очевидні: поява реально самостійних підприємств, становлення ринку капіталу, ...