Удосконалення податкової системи України

податок бюджетоутворюючий система

Характеристика основних проблем податкової системи України

Сьогодні основними недоліками існуючої податкової системи України, які створюють значні проблеми як суб’єктам господарювання, так і представникам контролюючих органів, а також державі в цілому є:

· Високий рівень податкового навантаження

. З 2000 по 2010 рр. податкове навантаження зросло на 6,12%, зростання відбулося за рахунок зростання частки доходів бюджету у ВВП на 6,89% та на 9,74% доходів населення у ВВП. Зменшення відбулось за такими показниками: частка податкових надходжень у ВВП на 0,78%, споживання у доходах населення на 5,98% та оберненого показника до частки споживання у ВВП на 3,78%. Отже, за рахунок зростання частки споживання у ВВП податкове навантаження зросло.

· Наявність великої кількості податків і зборів, що погіршує позиції України в міжнародних рейтингах простоти ведення бізнесу

. Згідно чинного податкового законодавства в Україні діє 18 загальнодержавних та 5 місцевих податків і зборів.

· Несвоєчасне виконання державою зобов’язань по відшкодуванню податку на додану вартість суб’єктам господарювання

.

· Нестабільність податкового законодавства

, що обмежує можливості формування суб’єктами господарювання економічної та фінансової політики у середньо та довгостроковому періодах.

· Відсутність прогресу в досягненні цілей удосконалення адміністрування податку з доходів фізичних осіб

. За різними даними ухиляються від сплати податку з доходів фізичних осіб через виплату зарплати «в конвертах» близько 40 відсотків роботодавців. В першу чергу це стосується роботодавців - суб’єктів підприємництва-фізичних осіб.

· Наявність економічно необґрунтованих розбіжностей у підходах до визначення та оцінки доходів і витрат для встановлення об’єкта оподаткування податком на прибуток та нормативно-правовою базою бухгалтерського обліку

, що призводить до невідповідності сум податкових платежів реальному результату господарської діяльності підприємств.

· Значні диспропорції в податковому навантаженні на СПД

, які працюють на засадах загальної та спрощеної системи оподаткування. Фактично платники, які працюють на умовах загальної системи оподаткування мають податкове навантаження, яке в рази вище за платників єдиного податку.

· Недосконала й значно витратна система адміністрування податків і зборів

. Зокрема це стосується адміністрування окремих видів недієвих та малоефективних місцевих зборів, коли витрати на їх адміністрування перевищують отримані надходження. До окремих місцевих бюджетів зазначені збори або не надходять взагалі, або їх надходження абсолютно незначні.

· Низький рівень податкової культури

, широке розповсюдження схем мінімізації та ухилення від сплати податків і зборів, що негативно відображається на обсягах надходжень до бюджету та, як наслідок, на бюджетних видатках. (див. Табл 3.1. додатку до розділу 3)

Отже, існує проблема щодо покращення адміністрування податків та зборів шляхом створення клімату довіри між органами державної податкової служби та бізнесу, а також створення ефективної системи консультаційного обслуговування платників податків.

Напрями удосконалення податкової системи України.

Читайте більше

Державний бюджет та державний борг в Україні
Актуальність даної теми полягає в тому, що зараз в Україні гостро стоїть питання про державне фінансування. Зараз окрім того, що існує значний брак коштів у державному бюджеті, Україна має досить великий державний борг. Сучасний розвиток України показує, що саме державний бюджет потребує ...

Особливості системи податкових пільг в оподаткуванні доходів фізичних осіб
Система оподаткування доходів фізичних осіб є регулятором взаємовідносин між державою та громадянами - платниками податків. В умовах соціальної диференціації населення, що об’єктивно супроводжує функціонування економіки на ринкових засадах, особливої гостроти набувають питання, пов’язані ...