Аналіз виконання прибуткової частини міського бюджету на прикладі міста Львова за 2010 та 2012 роки

Питома вага доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів в доходах загального фонду бюджету за 2012 рік склала 85,2 %, що на 1,2 в. п. менше, ніж у 2011 році.

Зростання доходів “першого кошика” відбулося, в основному, за рахунок збільшення надходжень податку з доходів фізичних осіб, який займає найвагомішу частку в доходах, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.

Питома вага податку з доходів фізичних осіб в “першому кошику”, порівняно з 2011 роком, збільшилась на 2,0 в. п., за 2012 рік склала 90,0 %.

У 2012 році обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів “другий кошик” склав 151,4 млн. грн., що на 46,9 млн.грн., або на 44,9 % більше, ніж у 2011 році.

Як і в минулому періоді, збільшення “другого кошика” відбулось за рахунок надходжень плати за землю та податку на прибуток підприємств і організацій, що належать до комунальної власності. Частка зазначених податків в доходах “другого кошика” становить відповідно 42,1 % та 5,7 %. Порівняно з показниками минулого року частка податку на прибуток зменшилась на 1,8 в. п.; частка плати за землю зменшилась на 2,5 в. п.

При збереженні тенденцій до номінального зростання “другого кошика”, його питома вага в доходах загального фонду за 2012 рік зросла. У порівнянні з 2011 роком зростання відбулось на 1,3 в. п. у 2012 році частка “другого кошика” склала 14,8 %.

Вагому частку в “другому кошику” - 11,9% займають надходження від справляння місцевих податків та зборів.

За 2012 рік сума податкового боргу (недоїмки) по податках і зборах, що зараховуються до бюджету, зменшилась на 3,2 млн. грн. (на 33,0 %), у 2011 році становила 9,7 млн. грн.

Найбільшим по загальному фонду залишається обсяг недоїмки по платі за землю (2,5 млн. грн., або 38,5 % від загального обсягу) та податку з доходів фізичних осіб (3,4 млн. грн., або 52,3 %).

Видатки загального фонду міського бюджету м. Львова на 2012 рік затверджені в сумі 1285,1 млн. грн., в тому числі між бюджетні трансферти - 291,1 млн. грн. Протягом 2012 року внесено зміни до загального фонду міського бюджету на суму 128,1 млн. грн., в тому числі за рахунок:

Ø збільшення дохідної частини - 59,1 млн. грн.;

Ø спрямування вільних залишків коштів, що утворились на рахунку загального фонду міського бюджету станом на 01.01.2012 - 13,2 млн. грн.;

Ø надходження субвенцій та дотацій з державного бюджету - 54,2 млн. грн.;

Ø субвенцій з обласного бюджету - 1,7 млн. грн.

Видатки проведені в сумі 1350,9 млн. грн., або виконання видаткової частини становить 95,3 відсотка до плану з урахуванням змін на рік (1413,2 млн. грн.). За рахунок субвенцій з Державного бюджету України профінансовано 318,7 млн. грн., що складає 94,9 відсотка до плану з урахуванням змін на рік.

На захищені статті видатків використано 723,9 млн. грн., питома вага яких становить 70 відсотків у загальній сумі проведених видатків за рік.

В бюджеті на 2012 рік на утримання установ соціально-культурної сфери заплановано 736,6 млн. грн., використано 704,3 млн. грн. або 95,6 відсотка річного плану. Видатки на заробітну плату з нарахуваннями працівникам установ соціально-культурної сфери проведені в сумі 519,8 млн. грн., що складає 73,8 відсотка у загальній сумі видатків на утримання установ соціально-культурної сфери.

Читайте більше

Сутність поняття «фінансова стійкість підприємства», її види та завдання аналізу
Фінансова стійкість підприємства є однією з головних умов життєдіяльності, розвитку й забезпечення високого рівня конкурентоспроможності підприємства. Саме фінансова стійкість підприємства характеризує ефективність операційного, фінансового та інвестиційного розвитку, містить необхідну інформаці ...

Аналіз ліквідності підприємства
Найважливішим показником фінансового стану підприємства є ліквідність, сутність якої полягає в можливості підприємства в будь-який момент розрахуватися за своими зобов'язаннями (пасивам) за допомогою (за рахунок) майна (активів), яке є на балансі, тобто в тому, як швидко підприємство може ...