Меню сайта

Оцінка управління ліквідністю та платоспроможністю підприємства ПАТ «Полтавакондитер»

ГПл за 2009 рік = (366 + 0 - 3748) - ( 635 + 10805 - 2686) = - 12136 (тис. грн.)

ГПл за 2010 рік = (73+ 6000 -2540) - (366+ 0 - 3748) = 6915(тис. грн.)

ГПл за 2011 рік = (0 + 7135 - 8688) - (73+ 6000 -2540) = - 5086 (тис. грн.)

Ліквідний грошовий потік характеризує абсолютну величину грошових коштів, які отримані від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства. Він є важливим показником для внутрішніх користувачів (менеджерів, власників) суб’єкта господарювання, адже визначає вплив позики та кредитів на діяльність підприємства. Значення показника для ПАТ «Полтавакондитер» 2010 році становить відповідно - 6915 тис. грн., що пов’язано з відсутністю позик, і свідчить про надлишок грошового потоку на підприємстві, а у 2009 та 2011 роках даний показник є від’ємним і становить -12136 тис. грн і -5086 тис. грн, це пов’язано з тим, що на початок періоду підприємство мало більшу заборгованість по кредитах, ніж на кінець.

Оборотність грошових коштів - це кількість оборотів коштів підприємства за рік. Він розраховується за наступною формулою:

Огк = ОРП / (СГА + СДЗ) (3.3)

де Огк - оборотність грошових коштів;

ОРП - обсяг реалізованої продукції;

СГА - середній залишок грошових активів;

СДЗ - середня вартість дебіторської заборгованості.

Розрахунок оборотності грошових коштів ПАТ «Полтавакондитер» за 2009-2011 роки.

Огк у 2009 році = 417199 / (3217 + 67211) = 5,9 (оборотів)

Огк у 2010 році = 423784 / (3644+ 76428,5) = 5,3 (оборотів)

Огк у 2011 році = 460828 / ( 4390 + 91808,5) = 4,8 (оборотів)

Даний показник ПАТ «Полтавакондитер» у 2009 році становив 5,9 обороти, у 2010 році 5,3обороти, а у 2011 році оборотність грошових коштів має тенденцію до зменшення, становить 4,8 оборотів, що свідчить про зниження ефективності використання оборотних коштів (рис.3.1).

Рис.3.1. Оборотність грошових коштів ПАТ «Полтавакондитер» за 2009-2011 роки, (обороти)

Коефіцієнт руху коштів в результаті операційної діяльності (КРКод):

КРКод = ЧГП / ПЗ (3.4)

де ЧГП - чистий грошовий потік;

ПЗ - поточні зобов’язання.

Розрахунок коефіцієнта руху грошових коштів від операційної діяльності на ПАТ «Полтавакондитер» у 2009-2011 роках:

КРКод за 2009 рік = 6936,0 / 39111,0 = 0,17 (%)

КРКод за 2010 рік = -475,0 / 56794,0 =- 0,008 (%)

КРКод за 2011 рік = 4493,0 / 60697,0 = 0,07 (%)

Даний коефіцієнт свідчить про недостатність у 2010 році грошових коштів для здійснення господарської діяльності. У 2009 та 2011 роках коефіцієнт руху грошових коштів становить 17% і 7% відповідно.

Достатність грошових коштів обумовлює життєздатність, поточну ефективність діяльності підприємства. Якість грошового обороту підприємства визначається не лише складом грошових потоків, але й показниками ритмічності, синхронності надходження, витрачання та ефективності грошових потоків.

Загальний стан ліквідності ПАТ «Полтавакондитер» відповідає нормі, що свідчить про нормальну фінансово-господарську діяльність підприємства. Основними проблемами ліквідного стану товариства, за аналізований період, є недостатній рівень коефіцієнта абсолютної ліквідності, тобто на даний момент підприємство може погасити лише 14% поточних зобов’язань.

Перейти на сторінку: 1 2 3 4 5 

Читайте більше

Аналіз відносних показників фінансової стійкості ТзОВ «Імперія жирів»
Поряд з абсолютними показниками в процесі аналізу необхідно розглянути відносні показники (коефіцієнти) фінансової стійкості ТзОВ «Імперія жирів». Для цього нами було виділено ряд показників, які найбільш повно дозволяють визначити рівень фінансової стійкості, характеризують структуру джерел фін ...

Міжбюджетні трансферти України
Однією з важливих передумов забезпечення комплексного розвитку бюджетної системи є формування дієвого фінансового механізму регулювання міжбюджетних відносин. Історично склалося, що рівень економічного розвитку областей, міст обласного значення та районів є різним. Для економічног ...