Меню сайта

Аналіз ліквідності

Ліквідність - поняття неодноманітне. Слід відрізняти:

ліквідність активу - характеризується здатністю перетворюватися в грошові кошти; ступінь ліквідності залежить від швидкості перетворення в грошові кошти;

ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов’язань підприємства його активами, строк перетворення яких в гроші відповідає строку погашення зобов’язань;

ліквідність підприємства характеризується здатністю своєчасно і в повній мірі проводити розрахунки за короткостроковими зобов’язаннями контрагентам.

Для проведення аналізу ліквідності балансу необхідно:

) статті активу згрупувати за ступенем їх ліквідності і розташувати в порядку зменшення ліквідності таким чином:

- найбільш ліквідні активи ;

активи, що швидко реалізуються ;

активи, що реалізуються повільно ;

активи, що реалізуються важко .

) статті пасиву згрупувати по строкам їх погашення і розташувати в порядку збільшення цих строків таким чином:

найбільш термінові зобов’язання ;

короткострокові пасиви ;

довгострокові пасиви ;

постійні(стійкі) пасиви .

) порівняти суми в розрізі наведених груп за активом і пасивом балансу; баланс вважається ліквідним, якщо виконуються наступні умови:

; ;;

Згрупований баланс для оцінки його ліквідності має такий вигляд (див. таб. 3.1).

Таблиця 3.1 Аналіз ліквідності балансу

Актив

2010 рік

2011 рік

Пасив

2010 рік

2011 рік

1. Найбільш ліквідні активи (А1)

15,5

8,3

1. Найбільш термінові зобов’язання (П1)

7,5

11,6

2. Активи, що швидко реалізуються (А2)

5,2

9,5

2. Короткострокові пасиви (П2)

122,3

129,8

3. Активи, що реалізуються повільно (А3)

126,1

141,8

3.Довгострокові пасиви (П3)

0

0

4. Активи, що реалізуються важко (А4)

22,8

21,5

4. Постійні пасиви (П4)

39,8

39,7

Баланс

169,6

181,1

Баланс

169,6

181,1

Ліквідність балансу за станом на 2010 рік характеризується :

А1>П1; A2<П2; A3>П3; A4<П4

Ліквідність балансу за станом на 2011 рік характеризується :

А1<П1; A2<П2; A3>П3; A4<П4

Порівняння найбільш ліквідних активів з найбільш терміновими зобов’язаннями дозволяє оцінити поточну ліквідність балансу, т.т. в найближчий період часу підприємство не зможе розрахуватись за зобов’язаннями, реалізовуючи свої ліквідні активи: спостерігається платіжна нестача. Така нестача не може бути покрита реалізацією швидко реалізуємо активів. Така компенсація можлива лише в вартісному вимірі, т.я. в реальній ситуації менш ліквідні активи не можуть покривати більш ліквідні.

Перейти на сторінку: 1 2

Читайте більше

Гроші сутність, функції та теорія виникнення
Все наше життя тісно пов`язане з використанням грошей. Ми звикли до грошей до такої міри, що сприймаємо їх як належне, і не підозрюємо, що в нашому гаманці лежить один із найвидатніших винаходів людської думки. Гроші виконують важливу економічну роль. Розмаїття формулювання суті грошей св ...

Кредитний ризик комерційного банку та шляхи його оптимізації
Поняття банку органічно пов’язане з поняттям ризику, через те, що банки виконують функцію перерозподілу ризиків фінансового ринку. Найскладнішим і наібільш важко прогнозованим з фінансових ризиків є кредитний. Його складність пояснюється великою кількістю факторів, що чинять вплив на йо ...