Меню сайта

Характеристика методів та прийомів проведення аналізу ліквідності

Якщо ж у підприємства значна частина активів складається з важкореалізованих (довгострокова, прострочена та відстрочена дебіторська заборгованість), це може свідчити про нераціональну структуру активів, а, отже, і про неплатоспроможність підприємства.

При проведенні такого аналізу в складі активів виділяють найбільш ліквідні - це грошові кошти та їх еквіваленти (еквівалентами грошових коштів вважають високоліквідні цінні папери). У складі зобов'язань виділяють найбільш термінові, тобто ті, які вимагають щомісячного погашення. До них відносяться:

Заборгованість перед постачальниками і підрядчиками, з якої підійшов термін оплати за договором.

Сума кредитів і позик, які повинні бути погашені в даному місяці відповідно до договірних зобов'язань.

Відсоток за кредити і позики.

Сума заборгованості перед бюджетом та позабюджетними фондами.

Заборгованості з оплати праці.

Комунальні платежі.

Для оцінки термінової платоспроможності будується баланс термінової ліквідності. Такий аналіз необхідно здійснювати систематично, до настання кінця місяця, щоб знати, скільки грошей потрібно для погашення всіх боргів.

Для погашення поточних зобов'язань можуть використовуватися різноманітні види активів, які різняться між собою часом, необхідним для перетворення їх в грошову готівку.

Майно підприємства, відбите в активі бухгалтерського балансу, може бути реалізовано з метою отримання готівкових грошей.

Перейти на сторінку: 1 2 

Читайте більше

Кредитні картки
В отанні часи банками приділяється велика увага до операцій з використанням пластикових карток. Одною з причин такої уваги є зміни, які зараз відбуваються на ринку банківських послуг. Стартовий період розвитку банківських структур в нашій країні близький до завершення. Цей період характе ...

Механізм оподаткування банків (за матеріалами Вінницької філії ПАТ Кредитпромбанк)
На сьогодні існує необхідність у формуванні вітчизняної системи податкового менеджменту банку, удосконаленні його інструментарію, що забезпечить нарощення конкурентних переваг та ефективне функціонування банку. Проблеми функціонування системи оподаткування, питання податкового планува ...