Внутрішні джерела фінансування підприємства

Отже, А1, А2, А3 - більш ліквідні, ніж інше майно підприємства.

Пасиви балансу, залежно від ступеня зростання строків погашення зобов’язань групуються так:

Найбільш строкові зобов’язання (П1) - кредиторська заборгованість, позики для працівників, , інші короткострокові пасиви (Ф1 р.530- 610);

Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові позики банків та ін. Позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати (Ф1 р.500 - 520 );

Довгострокові пасиви (П3) - довгострокові позики банків, позикові кошти та ін. довгострокові пасиви (Ф1 р.400 - 470);

Постійні пасиви (П4) - статті І р. Пасиву.

Умовами ліквідності балансу є:

. Абсолютно ліквідні активи (А1) > Термінові пасиви (П1);

. Середньо ліквідні (А2) > Короткострокові пасиви (П2);

. Мало ліквідні активи (А3) > Довгострокові пасиви (П3);

. Неліквідні активи (А4) < Постійні пасиви (П4).

До показників ліквідності належать:

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, характеризує на скільки абсолютно ліквідні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.43)

де ГК - середньорічна сума грошових коштів;

ПЗ - середньорічна сума поточних зобов’язань.

Оптимальне теоретичне значення 0,2 - 0,5.

Коефіцієнт швидкої ліквідності, характеризує на скільки швидко ліквідні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.44)

де ДЗ - середньорічна сума дебіторської заборгованості.

Оптимальне теоретичне значення 0,7 - 0,8.

Коефіцієнт поточної ліквідності, характеризує на скільки оборотні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.45)

де Ао - середньорічна вартість оборотних активів.

Оптимальне теоретичне значення більше 1.

Коефіцієнт загальної ліквідності, характеризує поточну ліквідність з поправкою на коефіцієнти, визначається за формулою:

(4.46)

Оптимальне теоретичне значення більше 2.

Проаналізуємо ліквідність балансу, здійснюючи групування статей активу балансу за ступенем ліквідності і пасиву - за термінами їх погашення. Результати подамо у таблиці 4.13. Визначення ступеня ліквідності ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» розпочнемо з визначення ліквідності балансу. Інформацією для визначення буде слугувати форма № 1 «Баланс» (додаток 10, 11). Для здійснення цього аналізу активи і пасиви підприємства групуються за грумами, а потім порівняти їх за умовами ліквідності. Даний розрахунок проведемо на основі таблиці 4.13.

Таблиця 4.13 - Визначення ліквідності балансу ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» за 2010 - 2011 роки

Читайте більше

Фінансовий аналіз витрат підприємства ГК Турист
Важливою складовою туристичної діяльності є готельне господарство. Розвиток вітчизняного та міжнародного туризму значною мірою пов’язується з рівнем матеріально-технічної бази, розгалуженістю та різноманітністю мережі, якістю обслуговування в готельному господарстві. Саме готельні підпри ...

Аналіз державного боргу України
Державна заборгованість - одна з характеристик сучасних національних економік. У теперішній час майже неможливо знайти державу, яка була б спроможна обходитися без запозичень. Використання державою позик зумовлено нестачею власних фінансових ресурсів, необхідних для виконання боргових зоб ...