Меню сайта

Внутрішні джерела фінансування підприємства

Отже, А1, А2, А3 - більш ліквідні, ніж інше майно підприємства.

Пасиви балансу, залежно від ступеня зростання строків погашення зобов’язань групуються так:

Найбільш строкові зобов’язання (П1) - кредиторська заборгованість, позики для працівників, , інші короткострокові пасиви (Ф1 р.530- 610);

Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові позики банків та ін. Позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати (Ф1 р.500 - 520 );

Довгострокові пасиви (П3) - довгострокові позики банків, позикові кошти та ін. довгострокові пасиви (Ф1 р.400 - 470);

Постійні пасиви (П4) - статті І р. Пасиву.

Умовами ліквідності балансу є:

. Абсолютно ліквідні активи (А1) > Термінові пасиви (П1);

. Середньо ліквідні (А2) > Короткострокові пасиви (П2);

. Мало ліквідні активи (А3) > Довгострокові пасиви (П3);

. Неліквідні активи (А4) < Постійні пасиви (П4).

До показників ліквідності належать:

Коефіцієнт абсолютної ліквідності, характеризує на скільки абсолютно ліквідні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.43)

де ГК - середньорічна сума грошових коштів;

ПЗ - середньорічна сума поточних зобов’язань.

Оптимальне теоретичне значення 0,2 - 0,5.

Коефіцієнт швидкої ліквідності, характеризує на скільки швидко ліквідні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.44)

де ДЗ - середньорічна сума дебіторської заборгованості.

Оптимальне теоретичне значення 0,7 - 0,8.

Коефіцієнт поточної ліквідності, характеризує на скільки оборотні активи покривають поточні зобов’язання, визначається за формулою:

, (4.45)

де Ао - середньорічна вартість оборотних активів.

Оптимальне теоретичне значення більше 1.

Коефіцієнт загальної ліквідності, характеризує поточну ліквідність з поправкою на коефіцієнти, визначається за формулою:

(4.46)

Оптимальне теоретичне значення більше 2.

Проаналізуємо ліквідність балансу, здійснюючи групування статей активу балансу за ступенем ліквідності і пасиву - за термінами їх погашення. Результати подамо у таблиці 4.13. Визначення ступеня ліквідності ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» розпочнемо з визначення ліквідності балансу. Інформацією для визначення буде слугувати форма № 1 «Баланс» (додаток 10, 11). Для здійснення цього аналізу активи і пасиви підприємства групуються за грумами, а потім порівняти їх за умовами ліквідності. Даний розрахунок проведемо на основі таблиці 4.13.

Таблиця 4.13 - Визначення ліквідності балансу ТОВ «Чернівці Поліхімбуд» за 2010 - 2011 роки

Показники

2010 рік

2011 рік

Показники

2010 рік

2011 рік

А1

1

0

П1

89

226

А2

313

404

П2

0

0

А3

509

950

П3

0

0

А4

1028

998

П4

1762

2126

Баланс

1851

2352

Баланс

1851

2352

Перейти на сторінку: 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Читайте більше

Управління формуванням прибутку підприємства
Сьогодні при постійному трансформуванні економіки країни, нестабільності фінансового сектора вкрай важливо максимально використовувати усі наявні резерви підприємств для забезпечення їх конкурентоспроможності. А тому сучасна стратегія діяльності підприємств вимагає нових підходів до повед ...

Аналіз фактичних і статистичних даних по Дніпропетровській області щодо надходження іноземних інвестицій за останні три роки
Інвестиційна політика є складовою частиною економічної політики держави і повинна бути спрямована на створення оптимальних умов для активізації інвестиційного потенціалу. Основними напрямами інвестиційної діяльності є: створення привабливих умов для роботи іноземних інвесторів; збільше ...