Меню сайта

Податковий облік ПДВ та відображення у фінансовій і податковій звітності

У Розділі 1 “Податкові зобов’язання” відображаються операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою; операції, що оподатковуються за нульовою ставкою, що не є об’єктом оподаткування. Також відображається об’єм послуг отриманих від нерезидента, місце постачання визначено на митній території України, коригування податкових зобовязань. В цьому розділі визначається сума податкових зобов’язань платника податку за звітний період.

Розділ 2 “Податковий кредит” відображає об’єми придбаних з ПДВ чи без ПДВ на митній території України чи ввезених (пересланих) з-за кордону товарів, основних фондів і нематеріальних активів. В цьому розділі визначається сума податкового кредиту платника податку за звітний період.

У Розділі 3 “Розрахунки за звітний період” розраховується різниця між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом, а також визначаються напрямки відшкодування, якщо сума податкового кредиту є більшою за суму податкових зобов’язань. (грошовими коштами на поточний рахунок, в рахунок майбутніх платежів з ПДВ)

Розділ 4 заповнюється податковим органом і містить відомості про проведення даних з нарахуванням або відшкодуванням податку в особовому рахунку платника та відмітку про проведення перевірки.

У Додатку 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість(Д1)» Розділ І Коригування податкових зобов'язань, Таблиця 1 Коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу. Розділ ІІ Коригування податкового кредиту, Таблиця 2 Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу, Таблиця 3 Коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу за обсягами придбання товарів/послуг, необоротних активів, включених у рядок 15 декларації.

У Додатку 2 «Довідка про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2)» відображається залишок від’ємного значення попереднього звітного податкового періоду.

Додатку 3 «РОЗРАХУНОК СУМИ БЮДЖЕТНОГО ВІДШКОДУВАННЯ (Д3)» сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню.

У Додатку 4 «ЗАЯВА про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4)» відповідно до статті 200 розділу V ПКУ вказується сума, що підлягає відшкодуванню, період за який відшкодовується ПДВ, та реквізити на які потрібно провести відшкодування.

У Додатку 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» розшифровується рядки 1, 10, 14.1,15 Декларації в розрізі контрагентів з вказанням їх індивідуального податкового номера, обсяг поставки без ПДВ, суми ПДВ. Розділ І Податкові зобов'язання, Розділ ІІ Податковий кредит.

У Додатку 6 до Податкової декларації, відображається: Таблиця 1 Пункт 3 декларації "Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу)"; Таблиця 2. Пункт 4 декларації "Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України"; Таблиця 3. Пункт 5 декларації "Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))"; Таблиця 4. Розрахунок показників щодо належності підприємства (організації) до підприємства (організації) інвалідів.

Перейти на сторінку: 1 2 3 4 5 6

Читайте більше

Механізм оподаткування банків (за матеріалами Вінницької філії ПАТ Кредитпромбанк)
На сьогодні існує необхідність у формуванні вітчизняної системи податкового менеджменту банку, удосконаленні його інструментарію, що забезпечить нарощення конкурентних переваг та ефективне функціонування банку. Проблеми функціонування системи оподаткування, питання податкового планува ...

Сутність поняття «фінансова стійкість підприємства», її види та завдання аналізу
Фінансова стійкість підприємства є однією з головних умов життєдіяльності, розвитку й забезпечення високого рівня конкурентоспроможності підприємства. Саме фінансова стійкість підприємства характеризує ефективність операційного, фінансового та інвестиційного розвитку, містить необхідну інформаці ...