Оцінка достатності грошового потоку для операційної діяльності

Одна із основних цілей аналізу грошових потоків підприємства полягає у визначенні рівня достатності формування грошових засобів. Оцінка достатності грошових потоків дозволяє визначити міру забезпеченості підприємства грошовими коштами для погашення своїх зобов’язань перед кредиторами, а також здатність формувати приріст запасів на підприємстві. Так як ми проводимо аналіз грошових потоків саме сільськогосподарського підприємства, де основну частку грошових коштів складають надходження від реалізації продукції, то доцільно провести аналіз достатності грошового потоку саме від операційної діяльності.

Грошовий потік від операційної діяльності характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини і матеріалів; стороннім виконавцям окремих видів послуг, що забезпечують операційну діяльність; заробітної плати персоналу, зайнятому в операційному процесі, а також здійснюючому управління цим процесом; податкових платежів підприємства в бюджети всіх рівнів і в позабюджетні фонди; іншими виплатами, пов’язаними зі здійсненням операційного процесу. Одночасно цей вид грошового потоку відображає надходження коштів від покупців продукції; від податкових органів у порядку здійснення перерахунку зайве сплачених сум і деякі інші платежі, передбачені міжнародними стандартами обліку [32].

Розрахуємо питому вагу величини грошового обороту на одиницю реалізованої продукції підприємств ДПДГ «Черкаське» та СТОВ «Перемога» з метою виявлення впливу обсягів реалізації на величину обороту грошових коштів (табл. 2.17, табл. 2.18).

Таблиця 2.17 Питома вага величини грошового обороту на одиницю реалізованої продукції підприємства ДПДГ «Черкаське» за 2008-2010 рр.

Аналізуючи дані таблиці 2.17, на підприємстві ДПДГ «Черкаське» питома вага грошового обороту від операційної діяльності на одиницю реалізованої продукції в динаміці за 2008-2010 рр. зменшилася на 86,45% (з 0,09 у 2008 р. до 0,01 у 2010 р.), що говорить про зниження впливу обсягів реалізації на величину обороту грошових коштів. Щодо до підприємства СТОВ «Перемога», то показник питомої ваги грошового обороту від операційної діяльності приведеного до одиниці реалізованої продукції за досліджуваний період зменшився з 0,183 у 2008 році до 0,002 у 2010 році, що вказує на зниження рівня генерації грошового потоку в процесі операційної діяльності.

Виходячи з даних таблиці 2.18, видно, що показник питомої ваги грошового обороту від операційної діяльності СТОВ «Перемога» приведеного до одиниці реалізованої продукції за досліджуваний період зменшився з 0,183 у 2008 році до 0,002 у 2010 році, що вказує на зниження рівня генерації грошового потоку в процесі операційної діяльності.

Таблиця 2.18 Питома вага величини грошового обороту на одиницю реалізованої продукції підприємства СТОВ «Перемога» за 2008-2010 рр.

Читайте більше

Державний бюджет та державний борг в Україні
Актуальність даної теми полягає в тому, що зараз в Україні гостро стоїть питання про державне фінансування. Зараз окрім того, що існує значний брак коштів у державному бюджеті, Україна має досить великий державний борг. Сучасний розвиток України показує, що саме державний бюджет потребує ...

Особливості функціонування ринку FOREX
У кожної людини рано чи пізно виникають запитання, що робити з особистими грошовими накопиченнями, як їх примножити та зберегти. Для людей, які прагнуть отримати фінансову свободу, є багато шляхів, один з них - це торгівля на різниці курсів світових валют на ринку FOREX. ринок форе ...