Меню сайта

Оцінка достатності грошового потоку для операційної діяльності

Виходячи з даних таблиці 2.20, на підприємстві ДПДГ «Черкаське» тривалість операційного циклу за досліджуваний період збільшилася з 9 днів у 2008 році до 57 днів у 2010 році, що розглядається як негативна тенденція, оскільки строк погашення кредиторської заборгованості настає швидше, ніж надходять кошти від продажу запасів та інкасації дебіторської заборгованості. Отже, на підприємстві ДПДГ «Черкаське» динаміка зміни тривалості грошового обороту в частині операційної діяльності не співпадає з динамікою зміни довжини операційного циклу підприємства.

Порівняльна характеристика динаміки тривалості обороту грошових коштів в частині операційної діяльності зі зміною операційного циклу на підприємстві СТОВ «Перемога» проведена на основі таблиць 2.21 та 2.22.

Таблиця 2.21 Динаміка тривалості обороту грошових коштів в частині операційної діяльності підприємства СТОВ «Перемога» за 2008-2010 рр.

Показник

2008 р.

2009 р.

2010 р.

2010 р. у% до 2008 р.

Позитивний грошовий потік від операційної діяльності

5194,8

4727,2

5697

109,67

Негативний грошовий потік від операційної діяльності

4302,5

4384,2

5685,5

132,14

Обсяг реалізованої продукції

4864

4718

5697

117,13

Тривалість періоду

360

360

360

100,00

Тривалість грошового обороту (в днях)

66

26

1

1,10

Аналізуючи дані таблиці 2.21, можна сказати, що на підприємстві СТОВ «Перемога» спостерігається позитивна тенденція скорочення тривалості грошового обороту від операційної діяльності як і на підприємстві ДПДГ «Черкаське». Так, цей показник скоротився з 66 днів у 2008 році до 1 дня у 2010 році, що говорить про прискорення обертання грошових коштів в частині операційної діяльності.

Відповідно до таблиці 2.22 тривалість операційного циклу має негативну тенденцію до збільшення в динаміці за 2008-2010 рр. Так, цей показник зріс з 94 днів у 2008 році до 133 днів у 2010 році.

Таблиця 2.22 Зміна операційного циклу підприємства СТОВ «Перемога» за 2008-2010 рр.

Показник

2008 р.

2009 р.

2010 р.

2010 у% до 2008 р.

Виробничі запаси

1232,5

1308

1668,5

135,38

Поточні біологічні активи

781,5

928

1143

146,26

Незавершене виробництво

510

644,5

565

110,78

Готова продукція

304

188,5

16,5

5,43

Дебіторська заборгованість

379,5

471,5

296,5

78,13

Кредиторська заборгованість

1940

1820

1577,5

81,31

Середній одноденний обсяг реалізованої продукції

13,51

13,11

15,83

117,14

Тривалість операційного циклу (в днях)

94

131

133

142,25

Перейти на сторінку: 1 2 3 4 5 6

Читайте більше

Кредитний ризик комерційного банку та шляхи його мiнiмiзацiЇ
Ризик - невід’ємна складова частина людського життя. Він породжується невизначеністю , відсутністю достатньо повної інформації про подію чи явище та неможливістю прогнозувати розвиток подій . Ризик виникає тоді, коли рішення вибирається з декількох можливих варіантів і немає впевненості ...

Фінансовий аналіз витрат підприємства ГК Турист
Важливою складовою туристичної діяльності є готельне господарство. Розвиток вітчизняного та міжнародного туризму значною мірою пов’язується з рівнем матеріально-технічної бази, розгалуженістю та різноманітністю мережі, якістю обслуговування в готельному господарстві. Саме готельні підпри ...